Zakup samochodu to nie tylko emocje związane z nowym nabytkiem, ale także obowiązki formalne, które musimy dopełnić. Jednym z tych obowiązków jest opłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), który jest wymagany w określonych sytuacjach. Przyjrzyjmy się, jakie są terminy i procedury związane z tym podatkiem.
Jakie są wymagania dotyczące podatku od kupna samochodu?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to opłata, którą musisz uiścić przy zakupie samochodu używanego, jeśli transakcja odbywa się pomiędzy osobami fizycznymi, które nie są płatnikami VAT. Wartość tego podatku wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu, a obowiązek jego zapłaty powstaje z chwilą zawarcia umowy kupna-sprzedaży.
Podatek PCC nie jest natomiast naliczany w przypadku zakupu pojazdu w salonie lub komisie, gdzie cena zawiera już podatek VAT. Podobnie, nie musimy się nim przejmować, gdy wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł, bądź zakupiony samochód jest przeznaczony dla osoby niepełnosprawnej.
Kto jest zobowiązany do zapłaty?
Podatek ten musi zapłacić nabywca pojazdu, a nie sprzedający. W przypadku, gdy kupujesz samochód od osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, obowiązek zapłaty spoczywa na Tobie. Jeśli kupujesz auto od przedsiębiorcy na fakturę VAT, wtedy nie płacisz PCC.
Kiedy musisz zapłacić podatek?
Masz 14 dni od daty podpisania umowy na opłacenie podatku PCC do odpowiedniego urzędu skarbowego. To oznacza, że musisz odpowiednio zaplanować formalności, by nie przekroczyć tego terminu, który obejmuje zarówno dni robocze, jak i weekendy.
Jak wypełnić deklarację PCC-3?
W celu zapłaty podatku od kupna samochodu musisz wypełnić formularz PCC-3, który jest dostępny na Portalu Podatkowym w usłudze e-Deklaracje. Deklarację można złożyć osobiście, drogą pocztową lub elektronicznie za pośrednictwem profilu zaufanego bądź e-dowodu.
- Przygotuj dane osobowe, takie jak NIP lub PESEL.
- Podaj szczegółowy opis pojazdu: marka, model, rok produkcji, numer VIN.
- Wprowadź wartość rynkową pojazdu, od której obliczysz 2% podatku.
- Upewnij się, że wszystkie dane są poprawne, aby uniknąć konieczności korekty.
Jak zapłacić podatek?
Po wypełnieniu formularza PCC-3 musisz przelać wyliczoną kwotę podatku na konto bankowe wskazane przez urząd skarbowy. Możesz to zrobić za pomocą bankowości elektronicznej, wybierając opcję przelew podatkowy. System bankowy wskaże numer konta na podstawie wybranego urzędu.
Konsekwencje niewpłacenia podatku na czas
Brak opłacenia podatku w wyznaczonym terminie może skutkować karą za wykroczenie skarbowe. Kara zależy od minimalnego wynagrodzenia w danym roku i może wynosić od 1/10 do 20-krotności tej kwoty. W 2026 roku minimalna płaca wynosi 4806 zł, co oznacza, że kara może sięgać nawet 96 120 zł.
Ważne jest, aby zawsze złożyć deklarację PCC-3 w terminie 14 dni, aby uniknąć dodatkowych kosztów związanych z karą za opóźnienie.
Czynny żal jako rozwiązanie
W przypadku spóźnienia, możesz skorzystać z instytucji czynnego żalu. Polega ona na dobrowolnym przyznaniu się do błędu i złożeniu oświadczenia w urzędzie skarbowym. Dzięki temu możesz uniknąć kary, o ile szybko uregulujesz zaległość wraz z odsetkami.
Jakie są wyjątki od obowiązku zapłaty PCC?
Podatek PCC nie jest wymagany w kilku szczególnych przypadkach. Należą do nich:
- Zakup samochodu na fakturę VAT, np. w salonie.
- Wartość pojazdu nie przekracza 1000 zł.
- Samochód jest kupowany za granicą (wymagana jest wówczas opłata akcyzowa).
- Pojazd kupowany jest przez osobę niepełnosprawną na własny użytek.
Warto być świadomym tych zwolnień, aby nie płacić podatku, którego nie jesteśmy zobowiązani uiszczać.
Co warto zapamietać?:
- Podatek PCC wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu i jest wymagany przy zakupie samochodu używanego od osoby fizycznej.
- Obowiązek zapłaty spoczywa na nabywcy, a termin płatności wynosi 14 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży.
- Aby zapłacić podatek, należy wypełnić formularz PCC-3 i złożyć go osobiście, pocztą lub elektronicznie.
- Brak płatności w terminie może skutkować karą od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia, co w 2026 roku może wynieść nawet 96 120 zł.
- Wyjątki od PCC obejmują m.in. zakup pojazdu na fakturę VAT, wartość poniżej 1000 zł oraz zakup przez osobę niepełnosprawną.
